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企业如何做好税收筹划?

时间:2018-09-06 11:58:04
来源:中财互联
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【摘要】  随着市场竞争的加剧,市场上的企业也越来越多,那么企业如何在激烈的市场竞争中减少企业成本,实现利润最大化?其中一个关键点就是合理 ...

  随着市场竞争的加剧,市场上的企业也越来越多,那么企业如何在激烈的市场竞争中减少企业成本,实现利润最大化?其中一个关键点就是合理避税,做好税收筹划。今天给小编为大家收集了几种常见的企业合理避税方法,供大家参考。

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  首先来了解一下什么是合理避税,合理避税等于偷税、漏税吗?
  合理避税并不违反我国法律法规,它并非逃税、漏税行为,节税是合法的。
  合理避税是企业为了实现利润最大化,在不违反国家税收法律和相关法律的前提下,运用一定的手段利用法律法规中一些模糊的条文或者理论差异,通过对各项涉税经济活动的调整和安排,达到减少税负支出或回避上交税款目的行为。
  1、差旅费补贴
  (差旅费津贴200元、午餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税);是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。
  2、职工离职
  职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税;
  3、通讯费
  单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法凭证,不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
  单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
  4、职工夏季防暑降温清凉饮料费
  报销形式可以不计税,随工资发要交税。
  5、 大笔收入分次拿
  某高校教师业余在一家企业兼职做项目,项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税,则应纳税所得额30000-30000×20%=24000元应纳税额24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元而如果与企业协商,分两个月支付两次,则每次应纳税额=(15000-15000×20%)×20%=2400元,总计纳税额为4800元。两者相比,节约400元。
  根据《个人所得税法》,劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额,对劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%,但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000~50000元的部分,按照税法规定计算的税额,加征5成,超过50000元的部分,加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。
  可见,纳税人如能把一次收入多次取得,将所得分摊,增加扣除次数,就能降低应纳税所得额,从而节省税收支出。
  6、提高福利降工资
  增加薪金收入能满足消费需求,但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率,当累进到一定程度,新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入,把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇,这样既满足了消费需求,又可少缴个人所得税。
  7、提高三险一金的额度
  如果你的收入高不等钱用,完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度,当然公司所缴额度也相应提高了,这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高,住房公税金个人和公司都计到个人帐户,各地还有取现机制,所以提高住房公积金是较好的避税办法。
  8、利用小微企业的优惠政策合理避税
  (1)每月开票金额不超3万,免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。
  (2)每月开票金额不超10万,免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。
  (3)自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  实现利润最大化,是每一个企业营运的最终目的,它既是衡量企业财务状况好坏的重要指标,又在一定程度上使得企业通过在税务筹划的过程中,合理地运用税法的缺陷,有效地降低税收负担,提高了税后利润,保持企业资金流通,实现长久经营。

 

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